9月对于拥有海外金融资产的中国富豪们来说，可能有那么一点不太友善。

国家税务总局早在2016年10月发布，就《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，于2017年1月1日开查境外账户，600万划线高低值，稽核补罚《办法》出台。中国全球征税已经打响第一枪。

据9月1日央视中国新闻专栏报道：为严防海外逃税，中国将实行反避税新规，金融账户涉税信息即将在澳大利亚、新西兰、中国大陆、中国香港、中国澳门等地之间进行第一次互换。

这也就是说，传了很久的CRS从此正式登陆中国内地。对此，各路媒体纷纷高呼，中国内地富豪们将迎来刺激的资产裸奔时代，那些转移资产的贪官污吏们也将无处遁形。这个CRS究竟是什么，它缘何能有如此巨大的威力？有没有什么方法能够帮助海外投资人应对CRS带来的影响呢?请上车，随视野君一起开始探索之旅。

一、什么是CRS？

首先，请看定义：

“CRS(Common Reporting Standard)，即共同申报准则，它是基于2014年7月OECD发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》(即AEOI标准)的内容之一，旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制。”

概念总是这么的精炼晦涩，没关系，视野君来给您解释一下。

所谓的CRS，其实就是在这个框架下，所有参与国家和地区之间结合本国实际互相交换税务居民的资料，以便清楚掌握税收居民的海外资产情况，提升税收透明度并打击跨境逃税偷税行为。

那么，这个CRS是怎么来的呢？答：逼出来的。

CRS的原始版本是美国的肥猫法案（FATCA）。2009年，上任不久的美国总统奥巴马发现政府没钱，这还怎么得了。于是灵机一动，把目光瞄准富豪们，推出了肥猫法案并于次年顺利通过。这个法案要求国外金融机构向美国税务局提供美国纳税人的账户信息，防止海外逃税。并且，对于拒不执行这一规定的金融机构，美国将强行对其从美国获取的收入加征30％的预提税。虽然这个法案充满了傲慢气息，但为了和大哥做生意，到2017年的时候已经有包括中国，俄罗斯等在内的113个国家表示愿意遵守该法案。

当然，每个国家都有防止偷税的需求。于是，2014年世界经合组织在肥猫法案的基础上提出了旨在提高各国纳税透明度，打击跨国偷税洗钱的CRS，使参与国家/地区之间相互交换对方税务居民资料。

赚钱的事儿，当然不能怠慢。CRS一经推出便受到广泛欢迎，2017年7月，首批50个CRS签约国或地区进行了信息交换，截至2018年8月7日，已有103个国家/地区签署了CRS框架协议。而如央视新闻所述，今年9月份，中国内地、中国香港和中国澳门，也将与其他参与国完成第一次信息交换，并为此发布新个税反避税条款。从此，中国富豪们的海外投资也将处于国家税务部门的监控之下。

最后，CRS具体的表现是什么呢？

具体表现就是税务居民的金融账户信息将在各国之间被交换。

所谓的税务居民，一般依据国籍和经常居住国判定。假如说你持有中国护照，但是取得了瑞士的永久居住权，那么CRS框架内第三方只需要向瑞士提供你在该国或地区开设的金融账户信息，而不用提供给中国。

而所谓的金融账户则主要指的是：存款账户、托管账户、现金价值保单、年金合同、证券期货账户、股权债权权益。不包括房产等实物资产或者其他不属于这些账户的资产。

所以，并不是你的信息一定会被交换，也不是你的所有资产都将暴露。

于是，当然就有操作的空间。

谁会受影响？

CRS涉及群体广泛，不仅包括企业、个人等潜在纳税人，还包括众多的金融机构，如银行、保险公司等服务机构。以下3类人群可能会受CRS影响：

（1）海外有金融资产配置的人群

CRS实施后，只要是中国人（不管是否移民），且在境外（包括香港）有如下金融资产：存款帐户、托管帐户、具有现金价值的保单、年金合同、持有金融机构的股权/债权权益等。上述这些金融资产存放的国家或地区，也会将持有人所持有的金融资产情况披露给中国大陆税务局。

那么，这时需要思考这些问题：

如果钱是从中国大陆出去的，资金是合法收入还是灰色收入？

是合法出境还是非法地下钱庄逃避外汇监管出境？

这些资金在中国是否合法纳税？纳税凭证能提供吗？

（2）在海外持有壳公司投资理财的人群

中国人在境外税收非常优惠的地域设立公司，并通过公司在银行等金融机构开户持有资产，或通过公司帐户来进行理财或消费，这类企业可能将被认定为“消极非金融机构”（即壳公司）。

CRS实施后，将要求作为公司实际控制人，及公司两层拥有的金融资产均要披露，过去利用壳公司的名义来避税将变得更加困难。

（3）在海外国家或地区购买高额具有现金价值的人寿保险

近年来，很多高净值人士为应对人民币贬值，通过各种途径多配置美元资产。在此种情况下，很多人都选择了购买境外保单，比如香港保单。

香港也是CRS签约地区，香港立法机构已经在2016年6月30号出台了《2016税务修订第3号条例》。根据该条例，香港的保险公司也要将境内高净值人士的大额保单资产信息报给中国大陆税务局，而且这个披露不是说2017年新买的保单才披露，而是说历史上已经购买的保单都要披露。

二、保住钱袋的夺命三招！

1、使用多重身份

前面已经说过，CRS交换信息的前提是认定你的税务居民身份，所以你要做的就是想方设法隐藏这个身份。最好的方式就是利用多重身份把自己海外账户持有人的税务居民身份放在一个税务优惠国或免税国。因为目前世界各国的金融机构并没有权利去识别其客户是否具有其他的国籍或税务申报国，所以如果你能找到一个CRS框架之下的税务优惠国或免税国并获取其税民身份，再用这个身份去金融机构开立金融账户，比如说去香港，那么按照CRS协议，香港只需向该免税国而不是你的第一国籍所在国家提供你的账户信息 。

2、美国岸上天堂

作为肥猫法案的创始者，美国政府从中获益匪浅。但同时，美国又建立了自己的岸上金融体系，即在特拉华州、内华达州等地方，允许提供保密的、低税的公司架构和资产保护信托架构，让外国人能把钱投进来，也让美国自己人的钱也别流到离岸避税天堂去。这一做法使得在CRS让全球逃税变成泡影的同时，美国却反倒成了避税的天堂。

美国的肥猫法案分为单边和双边信息互换两种，但是即使是签了双边互换协议的国家也不一定能从美国获取对等的信息，因为美国提供信息时要求接受国必须满足美国政府对于数据保密和安全的标准，换句话说给不给你信息都是他说了算，妥妥的不平等条约。

凭借这一做法，美国既控制住了本国资金的大量外流，还使得外国资金持续大量流入美国，2015至2017这短短两年时间，美国离岸金融规模全球占比就从14％飞跃至22.3％。

所以，美国这一路走来干掉瑞士，建设自己的岸上天堂，推行FATCA却“伪双边信息互换”，拒绝执行CRS，最终修炼成为世界最大避税天堂之一。

3、澳洲特殊税务居民

澳洲已经连续三年被评为世界富豪移居数量最多的国家，这固然与其优美的环境和成熟的社会保障体系等有关，但也少不了其特殊的税收政策的功劳。澳洲至今仍区分税务居民与非税务居民，并设立了“负扣税”等多种形式的税收减免政策。

澳洲不对非税收居民全球征税，而判断是否是税收居民的标准便是居住时间。只要每一财政年内在澳居住时间不超过183天，就有机会选择成为澳洲非税收居民。即便是超过了183天成为了税收居民，其实也不一定要交税。因为澳洲税务局2006年的税务修正法案的法律条款规定：只要持有澳洲临时居住签证的澳洲税务居民，便可享受海外收入税收豁免（但是在两种情况下持澳洲临时居民签证的税务居民是不可以成为澳洲特殊税务居民的）。也就是我们说的特殊税务居民，拥有这个身份，便无需向澳洲税务部门申报除了薪金收入以外的收入，自然也就不用为海外金融账户收入交税了。

好了，终点站“富贵乡”已到，请您带好您的全部资产和今天学到的关于CRS以及保护钱袋子的三招知识点有序下车。欢迎乘坐本次财富列车，祝您财源广进，再见！